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探索传统服务的转型与升级

| 2020-10-07

  各位专家、各位同仁,大家下午好!

  非常高兴大家能够在这样寒冷的天气里相聚在一起,共同寻找财税服务的光芒。

  今天这个内容,我也算是命题作文,也是主要围绕我们税务专业服务的创新与合作,我想借这个机会结合我们目前正在开展的信托服务,和大家分享一点我们的体会。

  首先,对于信托这样一个特定法律关系下建立起来的服务,可能在西方国家已经比较成熟,但是我们国内是近些年逐渐兴起。特别是家庭信托,只是一个市场概念,家族信托的目的,是在财富的保障和增值之外,以财产的事务性管理和财产的保护性传承为主要目的开展的信托。

  这个信托的兴起主要是与近些年我们国家的私人财富的迅速积累,特别是现在超高净值的一些人士产生了财富管理需求,很多的家族二代,由于教育背景和社会经历的缘故,往往与他们上辈从事的业务并不热衷。比如王思聪对王健林的地产业务并不感兴趣。

  据统计未来的十年,我们国家的家族财富传承将是一个高峰,家族财富的转型和传承问题愈加的迫切。相比欧美国家,我们国内的家族财富管理处于起步的阶段,并且这种财富管理的服务也比较缺失。

  在这个前提下,我们现在逐渐兴起的是家族信托,针对家族财富传承所应运而生的。我们税务服务如何导入或体现的呢?通常说家族信托是以信托法为基础的,结合合同法、物权法、婚姻法、继承法、公司法,以及税法,这样的一些不同的部门法院进行综合的运作,为委托人设计出既符合法律规定,同时又满足财富管理和传承需求的家族信托方案予以实施。这个是我们目前家族信托主要内容。

  这种类型的信托服务与传统的金融信托,家族信托的标的物更多的涉及到股权、房地产这一类的特定财产,但是按照信托法,设立信托时,对信托财产进行交付,交付是以办理财权变更为前提的。

  我们国家现行的税制是建立在一物一权的法理基础上,并且以所有权转移作为我们主要税种的基本环节,信托的灵魂是一物两权,在这种法律基础或法理的冲突下,如果没有给予特定的信托税制安排,使得涉及到股权或不动产,带来很多额外的信托的成本。

  同时,在家族信托特定的以持续性事务性管理的信托,要参与到股权或房地产经营中,必然带来日常性或专项性服务需求。

  具体我们在探索家族信托的涉税服务过程中,我们也有一个逐渐的成长和成熟过程,我们从早期为信托设立环节,提交税务意见书时,为信托的委托人来列出信托所有环节的所有税收事项和负担,以我们专业机构的身份提供客户专业意见和建议,这是信托中税务意见书最早的工作。随着这项工作逐步深入,取得委托人、信托公司、信托律师这样的相关专业服务机构的信任,我们逐渐的已经深入到家族信托全领域全过程。

  在这些服务中,我们基本上是做这么几件事情:第一,参与到信托财产的税务风险,希望能够得到前期的风险的揭示,委托我们做这样的事项。同时在信托设立的交易结构方案设计中,我们也参与了很多工作,目前针对股权和不动产的交付涉税的一般的状况,采取变换一下交易结构,以复合型的结构解决非先进资产的权属转移的税务问题,和相关登记问题。

  在律师的法律意见书之外,由税务师针对信托各个环节可能的涉税事项出具税务意见书,目的让委托人对信托的全流程的财务结果和财务影响有全面的认识,也对信托公司在对客户的宣传过程中起到相应的支撑辅助作用。

  对相对复杂的家族信托由于涉及到后续的持续的事务性管理,我们也接受委托人和信托公司的委托,担任长期的家族信托的税务顾问,既包括资产管理所发生的日常的涉税事项,我们为持有股权针对的公司担任税务顾问,也为信托公司、信托财产对外投资过程中,开展税务尽调,纳税筹划等事项,年度工作中开展最常规的申报复核等工作。

  这种独立的专业机构出具的法律意见书、税务意见书,让信托公司分散经营风险,使他更加有精力集中于信托专业领域的服务。同时由独立的专业机构担任家族信托后续管理中长期的顾问,能够让后续的管理更加的顺畅和稳健,能够让信托更加安全。委托人和受益人的满意度会提高很多。

  在这个基础之上,我们未来也可以预见会逐渐形成各个专业服务机构所共同参加的所谓的家族办公室,这种在欧美发达国家已经非常成熟的服务,居于金融产业的最顶端,不远的未来,我们是可以预见这样的状况发生的。这个是我们在开展家族信托服务过程中的一些具体的情况。

  当然,正是通过我们开展这个服务,我想和大家分享几点体会:

  第一,我们传承的税务服务依然有广阔的市场,今天谈创新,本质是既包括引入互联网+的创新,也包括传统升级改造,这种传统服务的创新的根源或机会是来源于伴随着市场和热点的不断变化带来的。所谓的变,才是永恒的不变。

  未来我们还可以预见我们有很多重要的税制改革,下午也提到了,未来还面临现代正在进行的营改增,只是启动了一部分,还没有完全完成。目前还有正在破冰的,有待开发的税制改革。这些税制改革是由于法律环境变化会给我们带来很多的传统的服务的机会,因为市场因素带来的服务机会更加的频繁和多样。

  我们今天谈到的家族信托也是这样一个很好的例子,其实我们不要把家族信托的税务服务想得那么玄妙。可以看一下家族信托这项服务中,从头到尾开展的都是传统服务的内容。

  前期的尽调基于审核技术的税务风险评估,以交易结构为核心的纳税筹划,经常说什么是纳税筹划,从哪里来?这就是我们的纳税筹划。财富管理环节的服务,融合了我们的日常税务顾问,申报复核、专项服务。通过有利的切入点,融合整合,这种税务商务和法律的一体化的融合,全流程多方位的整合,这个与上午德勤提到的税务服务的转型和发展方向是一致的。

  表面上看这种通过找到切入点,导入我们的传统服务,无非是寻找机会,但是这种机会我们如何发挥它的规律性,变成一个有规律可寻的,真正做到这一点,对于我们服务者本身的能力和素质还是有要求的。

  可以说我们是基于以税为根基,我们真正的要做到这一点,还是对我们自身的能力素质提出了很高的要求。

  唯有死亡和纳税是无可避免的,引用这句话的目的,意味着从这点出发,我们的服务对象和服务需求是无所不在的。瞄准市场服务的政策热点和关注社会服务本身,去持续的打造融合整体的服务,我们的传统服务依然会有一片无边无际的蓝海。

  第二个感想做好税务服务需要很匠的精神,我可以这么说,我们要树立一种对工作的执着和专注,对所做的事情和提供的服务产品要有一种精益求精,精雕细刻的情怀。从事专业服务是需要情怀的,特别是面对互联网,特别是移动互联网带来的商业模式的改变,所谓的互联网思维应运而生,所谓的互联网思维与我们的传统服务是什么样的关系?在这点上,我个人的看法是我们不能把税务师事务所变成互联网公司,互联网思维不是要求我们把税务师事务所变成互联网公司,只是要应用互联网思维。

  我们传统的税务服务依然是做好服务本身,尽管大的环境都生存得很艰难,昨天英国女王的圣诞贺词说了一句话,与其诅咒黑暗,不如点亮蜡烛。现在是最好的时代,也是最坏的时代。在这个时候,我们恰恰更加需要这种专业服务的情怀。我们有一个大咖经常说,我是一个养家糊口的人,从这个意义上我非常钦佩他,表达的是对工作和家庭的关照的平衡。对于我们手艺人的要求把基本功打牢,把活做漂亮,这是对我们最基本的要求。

  我就说这么多,谢谢!

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